Thông tư 18/2026/TT-BTC hướng dẫn khai thuế, nộp thuế và sử dụng hóa đơn cho hộ kinh doanh là văn bản quan trọng được Bộ Tài chính ban hành ngày 5/3/2026, có hiệu lực ngay từ ngày ban hành. Thông tư này quy định chi tiết hồ sơ, thủ tục quản lý thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, dựa trên khoản 4 Điều 13 Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 và các điều 8, 11, 12 Nghị định 68/2026/NĐ-CP (ban hành cùng ngày 5/3/2026). Văn bản thay thế hoàn toàn các quy định cũ như Thông tư 40/2021/TT-BTC và 100/2021/TT-BTC, nhằm đơn giản hóa thủ tục, hỗ trợ chuyển đổi số và phù hợp với ngưỡng doanh thu mới từ năm 2026.
1. Phạm vi điều chỉnh và đối tượng áp dụng
Thông tư 18/2026/TT-BTC quy định về:
- Thông báo doanh thu thực tế.
- Kê khai thuế (GTGT, TNCN và các loại thuế khác).
- Nộp thuế, hoàn thuế.
- Thông báo địa điểm kinh doanh, tạm ngừng, chấm dứt hoạt động kinh doanh.
Đối tượng áp dụng bao gồm:
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (người nộp thuế).
- Cơ quan thuế các cấp và công chức thuế.
Thông tư tập trung hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế theo phương pháp khoán hoặc kê khai, đặc biệt phân loại theo mức doanh thu tính thuế GTGT hằng năm.
>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử; Báo giá hóa đơn điện tử.
2. Hồ sơ thông báo doanh thu và kê khai thuế
Điều 4 Thông tư quy định rõ hồ sơ theo từng nhóm đối tượng:
- Nhóm không chịu thuế GTGT và không nộp thuế TNCN (doanh thu ≤ 500 triệu đồng/năm, hoặc hộ mới): Sử dụng Mẫu số 01/TKN-CNKD (Thông báo doanh thu/Tờ khai thuế năm) để thông báo doanh thu thực tế và kê khai các loại thuế khác (nếu có). Đây là mẫu đơn giản, giúp cơ quan thuế nắm tình hình mà không yêu cầu kê khai phức tạp.
- Nhóm nộp thuế TNCN theo phương pháp thuế suất nhân với doanh thu tính thuế (thường áp dụng cho hộ có doanh thu > 500 triệu đến dưới 1 tỷ đồng): Hồ sơ kê khai thuế GTGT, TNCN và các loại thuế khác là Tờ khai theo Mẫu số 01/CNKD. Mẫu này dùng để kê khai hàng quý hoặc năm, tính thuế trực tiếp trên doanh thu (tỷ lệ % theo ngành nghề).
- Nhóm nộp thuế TNCN theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân với thuế suất (hộ lớn hơn hoặc tự chọn):
- Trong năm: Tờ khai theo Mẫu số 01/CNKD.
- Quyết toán cuối năm: Tờ khai quyết toán thuế TNCN theo Mẫu số 02/CNKD-TNCN-QTT. Nhóm này cần theo dõi chi phí, khấu trừ để tính thu nhập chịu thuế chính xác hơn.
Hộ kinh doanh mới ra kinh doanh hoặc vượt ngưỡng đột ngột phải nộp hồ sơ kèm theo tờ khai thuế đầu tiên của năm. Cơ quan thuế sẽ thông báo xác nhận theo Mẫu số 02/TB-ĐĐKD.
>> Có thể bạn quan tâm: Lập hóa đơn tổng cuối ngày hoặc cuối tháng có được không?
3. Quy định về sử dụng hóa đơn điện tử
Phần quan trọng nhất liên quan đến hóa đơn điện tử được quy định tại khoản 5 Điều 8 (dẫn chiếu Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Nghị định 70/2025/NĐ-CP):
- Doanh thu tính thuế GTGT từ 1 tỷ đồng/năm trở lên: Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền (MTT) kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Nếu có nhiều địa điểm kinh doanh: Sử dụng chung mã số thuế, nhưng ghi rõ địa chỉ từng địa điểm trên hóa đơn.
- Doanh thu từ trên 500 triệu đến dưới 1 tỷ đồng/năm: Không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử có mã hoặc từ MTT. Có thể tự nguyện đăng ký nếu cần (để khấu trừ đầu vào hoặc giao dịch với doanh nghiệp lớn). Nếu cần hóa đơn, có thể khai thuế từng lần để cơ quan thuế cấp hóa đơn có mã.
- Doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm: Không chịu thuế GTGT, không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử (có thể không xuất nếu khách không yêu cầu).
Hộ mới hoặc vượt ngưỡng trong năm phải chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử có mã trong vòng 30 ngày kể từ ngày cuối kỳ tính thuế đạt ngưỡng.
>> Tham khảo: Mức phạt lũy tiến với hành vi không lập hóa đơn từ 16/01/2026 theo Nghị định 310/2025/NĐ-CP.
4. Thời hạn kê khai, nộp thuế và các thủ tục khác
- Kê khai thuế: Theo kỳ (quý hoặc năm), thời hạn nộp chậm nhất ngày 30 của tháng đầu quý sau (hoặc ngày 31/3 năm sau cho quyết toán).
- Trường hợp khai hai lần/năm: Lần 1 chậm nhất 31/7 năm tính thuế.
- Nộp thuế: Theo thông báo của cơ quan thuế hoặc tự tính theo tờ khai.
- Hoàn thuế: Áp dụng nếu có số thuế nộp thừa, theo thủ tục quy định.
- Tạm ngừng/chấm dứt kinh doanh: Thông báo trước theo mẫu, kèm hồ sơ liên quan.
>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn; Tra cứu hóa đơn điện tử.
5. Ý nghĩa và tác động
Thông tư 18/2026/TT-BTC mang lại nhiều lợi ích:
- Đơn giản hóa mẫu biểu, giảm thủ tục hành chính cho hộ nhỏ (dưới 500 triệu không chịu thuế GTGT).
- Khuyến khích minh bạch qua hóa đơn điện tử bắt buộc từ ngưỡng 1 tỷ, hỗ trợ chuyển đổi số.
- Phù hợp với kinh tế số, giúp cơ quan thuế quản lý hiệu quả hơn qua dữ liệu kết nối.
- Giảm rủi ro phạt bằng cách hướng dẫn rõ ràng thời hạn và mẫu biểu.
Tuy nhiên, hộ kinh doanh cần chuẩn bị: Theo dõi doanh thu chính xác, sử dụng phần mềm kê khai thuế uy tín, đăng ký hóa đơn điện tử kịp thời nếu vượt ngưỡng. Cơ quan thuế địa phương sẽ hỗ trợ hướng dẫn trực tiếp.
Thông tư 18/2026/TT-BTC là bước hoàn thiện chính sách thuế cho hộ kinh doanh năm 2026, thân thiện hơn với đối tượng nhỏ lẻ, đồng thời thúc đẩy tuân thủ và minh bạch. Hộ kinh doanh nên tải toàn văn văn bản và các mẫu biểu từ Cổng thông tin Bộ Tài chính hoặc Cục Thuế để áp dụng đúng.
Kết luận
Ngoài ra, nếu quý doanh nghiệp đang tìm kiếm giải pháp phần mềm hóa đơn điện tử đáp ứng đầy đủ quy định, xin vui lòng liên hệ E-invoice để nhận được tư vấn:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
- Địa chỉ: Số 15, phố Đặng Thùy Trâm, phường Nghĩa Đô, Thành phố Hà Nội
- Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
- Tel : 024.37545222
- Fax: 024.37545223
- Website: https://einvoice.vn/