Từ năm 2025, hộ kinh doanh (HKD) tại Việt Nam bắt buộc chuyển sang nộp thuế điện tử theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP và Thông tư 32/2025/TT-BTC. Với hơn 2 triệu HKD, việc nộp thuế điện tử giúp giảm thủ tục hành chính, minh bạch hóa dữ liệu và tránh phạt chậm nộp (4-8 triệu đồng). Hộ kinh doanh doanh thu dưới 100 triệu/năm miễn thuế GTGT và TNCN, nhưng vẫn phải kê khai và nộp báo cáo định kỳ. Bài viết này hướng dẫn chi tiết quy trình nộp thuế điện tử, từ đăng ký đến nộp tiền, phù hợp cho HKD mới chuyển đổi hoặc đang khoán.
1. Điều Kiện Và Lợi Ích Của Nộp Thuế Điện Tử
Điều kiện áp dụng:
- HKD chuyển sang kê khai (doanh thu >100 triệu/năm hoặc tự nguyện).
- HKD sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền (doanh thu ≥1 tỷ/năm từ 01/06/2025).
- HKD bán lẻ trực tiếp (siêu thị, ăn uống, dịch vụ).
Lợi ích:
- Tiết kiệm thời gian: Nộp online 24/7, không cần đến Chi cục Thuế.
- Minh bạch: Dữ liệu tự động đối chiếu, giảm rủi ro sai sót.
- Nhận hoàn thuế nhanh (5-10 ngày nếu đủ điều kiện).
>> Tham khảo: Thuế môn bài và lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh.
2. Chuẩn Bị Trước Khi Nộp Thuế Điện Tử
- Đăng ký tài khoản eTax cá nhân:
- Truy cập https://thuedientu.gdt.gov.vn.
- Đăng ký bằng số điện thoại chính chủ + CMND/CCCD.
- Xác thực qua VNeID mức 2 (miễn phí tại app VNeID).
- Có chữ ký số (USB Token):
- Mua tại Thái Sơn ECA.
- Cắm Token để ký tờ khai điện tử.
- Phần mềm hỗ trợ:
- Thái Sơn E-invoice.
- MST cá nhân.
>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử; Báo giá hóa đơn điện tử.
3. Quy Trình Nộp Thuế Điện Tử Bước Từng Bước
Bước 1: Đăng nhập eTax
- Truy cập https://thuedientu.gdt.gov.vn.
- Chọn “Đăng nhập bằng chữ ký số” → Cắm Token → Nhập PIN.
Bước 2: Chọn loại tờ khai
- HKD kê khai theo phương pháp khoán: Nộp tờ khai 01/CNKD (nếu chuyển sang kê khai).
- HKD kê khai theo phương pháp khấu trừ: Nộp tờ khai 01/GTGT (GTGT) và 01/TNCN (TNCN) hàng quý.
- Kỳ nộp: Quý I: 30/4, Quý II: 31/7, Quý III: 30/10, Quý IV: 31/1 năm sau.
Bước 3: Hệ thống tự động tải dữ liệu
- Hóa đơn điện tử đã phát hành → Doanh thu tự động đổ vào tờ khai.
- Kiểm tra số liệu: Doanh thu, chi phí, thuế GTGT khấu trừ.
>> Tham khảo: Biểu mẫu BCTC thay đổi ra sao khi áp dụng Thông tư 99/2025/TT-BTC?
Bước 4: Kê khai chi tiết
- Tờ khai 01/GTGT: Doanh thu chịu thuế, thuế suất 1-5% (hàng hóa/dịch vụ), khấu trừ đầu vào.
- Tờ khai 01/TNCN: Thu nhập tính thuế (doanh thu – chi phí – giảm trừ), thuế suất lũy tiến 5-35%.
- Bổ sung người phụ thuộc (cha mẹ, con cái) để giảm trừ 132 triệu/năm/người.
Bước 5: Kiểm tra và ký số
- Nhấn “Kiểm tra tờ khai” → Hệ thống báo lỗi nếu sai.
- Ký số bằng Token → Nhập PIN → “Ký và nộp”.
Bước 6: Nộp tiền thuế
- Nếu thuế phải nộp >0: Hệ thống sinh biên lai → Chuyển khoản qua ngân hàng (Vietcombank, BIDV, Techcombank) hoặc ví điện tử (Momo, ZaloPay).
- Nếu hoàn thuế: Chọn tài khoản ngân hàng → Nhận tiền trong 5-10 ngày.
Bước 7: In biên lai điện tử → Lưu hồ sơ 10 năm.
4. Các Loại Thuế HKD Phải Nộp Điện Tử
| Loại thuế | Kỳ nộp | Mức thuế 2025 | Lưu ý |
|---|---|---|---|
| Thuế GTGT | Quý | 1% (hàng hóa), 5% (dịch vụ) | Khấu trừ đầu vào nếu có HĐĐT |
| Thuế TNCN | Quý | Lũy tiến 5-35% trên thu nhập tính thuế | Giảm trừ gia cảnh 132 triệu/người |
| Thuế môn bài | Năm | 300.000-1.000.000 đồng (tùy doanh thu) | Nộp trước 30/01 hàng năm |
| Thuế tiêu thụ đặc biệt | Nếu có | 10-150% (rượu bia, thuốc lá) | Áp dụng cho kinh doanh đặc thù |
Kết Luận
Ngoài ra, quý độc giả có nhu cầu được tư vấn thêm về hóa đơn điện tử và đăng ký dùng thử phần mềm hóa đơn điện tử Einvoice, xin vui lòng liên hệ theo địa chỉ:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
- Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
- Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
- Tel : 024.37545222
- Fax: 024.37545223
- Website: https://einvoice.vn/