Trong quá trình cải cách quản lý thuế và đẩy mạnh chuyển đổi số quốc gia, ngưỡng bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử (HĐĐT) là một trong những nội dung được cộng đồng doanh nghiệp và hộ kinh doanh quan tâm nhất. Với việc ban hành Nghị định 68/2026/NĐ-CP ngày 05/3/2026 (có hiệu lực ngay từ ngày ban hành), Chính phủ đã quy định rõ ràng các mốc doanh thu để phân loại nghĩa vụ sử dụng hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (HKD, CNKD). Quy định này kết hợp chặt chẽ với Nghị định 70/2025/NĐ-CP (hiệu lực từ 01/6/2025) và Luật Quản lý thuế 2025, nhằm cân bằng giữa việc minh bạch hóa giao dịch, chống thất thu thuế và giảm gánh nặng hành chính cho các đối tượng kinh doanh nhỏ.
1. Ngưỡng bắt buộc hóa đơn điện tử theo quy định hiện hành
Theo khoản 5 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, ngưỡng doanh thu tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) được sử dụng làm căn cứ chính để xác định nghĩa vụ sử dụng hóa đơn điện tử:
- Doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên: Bắt buộc phải áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối truyền dữ liệu với cơ quan thuế (theo khoản 8 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP). Đây là nhóm đối tượng chính bị “siết chặt” quản lý. HKD, CNKD thuộc diện này phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế có doanh thu lũy kế đạt từ 1 tỷ đồng trở lên.
- Doanh thu trên 500 triệu đồng đến dưới 1 tỷ đồng/năm: Không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử có mã hoặc từ máy tính tiền. Tuy nhiên, nếu đáp ứng điều kiện kỹ thuật và có nhu cầu (ví dụ: bán hàng cho doanh nghiệp cần khấu trừ thuế), HKD có thể đăng ký sử dụng tự nguyện.
- Doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm: Không chịu thuế GTGT và không thuộc đối tượng sử dụng HĐĐT. Cơ quan thuế sẽ ngừng cấp hóa đơn từng lần phát sinh và thông báo ngừng sử dụng hóa đơn điện tử (như Thông báo 720/TB-TCS2 năm 2026 của một số Chi cục Thuế). HKD ở mức này thường khai và nộp thuế theo phương pháp khoán hoặc từng lần phát sinh (nếu có nhu cầu xuất hóa đơn cho khách hàng).
Đối với doanh nghiệp, tổ chức kinh tế: Không áp dụng ngưỡng doanh thu cụ thể như HKD. Họ phải sử dụng hóa đơn điện tử trong hầu hết các giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo quy định chung tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP (sửa đổi).
>> Tham khảo: Tổng hợp quy định 2026 mà hộ kinh doanh cần lưu ý.
2. Trường hợp đặc biệt và thời điểm áp dụng
- HKD mới ra kinh doanh hoặc doanh thu năm trước dưới 1 tỷ đồng: Nếu trong năm tính thuế, doanh thu lũy kế đạt từ 1 tỷ đồng trở lên thì phải chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử ngay. Thời hạn đăng ký là 30 ngày kể từ ngày cuối kỳ tính thuế phát sinh ngưỡng.
- Bán hàng trên nền tảng thương mại điện tử (TMĐT): HKD có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên vẫn phải tuân thủ quy định bắt buộc. Một số sàn TMĐT có thể hỗ trợ lập hóa đơn điện tử thay nếu đã khấu trừ và kê khai thuế thay (theo quy định riêng).
- Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền: Đặc biệt khuyến khích (và bắt buộc với một số ngành bán lẻ) cho HKD có doanh thu từ 1 tỷ đồng, giúp quy trình xuất hóa đơn nhanh chóng, phù hợp bán trực tiếp cho người tiêu dùng.
- Chuyển tiếp: HKD đã sử dụng hóa đơn điện tử trước khi Nghị định 68/2026/NĐ-CP có hiệu lực tiếp tục duy trì. Nếu doanh thu giảm xuống dưới ngưỡng, cơ quan thuế sẽ thông báo ngừng sử dụng.
>> Tham khảo: Báo giá hóa đơn điện tử.
3. Lý do xác lập các ngưỡng doanh thu
Việc phân loại theo 3 mốc (dưới 500 triệu – trên 500 triệu đến dưới 1 tỷ – từ 1 tỷ trở lên) xuất phát từ mục tiêu:
- Hỗ trợ HKD nhỏ lẻ: Giảm gánh nặng công nghệ, chi phí phần mềm, chữ ký số cho các hộ có quy mô nhỏ.
- Tăng minh bạch: Với HKD có doanh thu lớn (từ 1 tỷ), dữ liệu hóa đơn điện tử truyền tự động về cơ quan thuế giúp kê khai thuế GTGT, thuế TNCN chính xác hơn, giảm tình trạng gian lận, khoán sai.
- Thúc đẩy chuyển đổi số: Khuyến khích HKD đầu tư hạ tầng khi quy mô phát triển.
So với quy định cũ (trước năm 2026), ngưỡng bắt buộc đã được nâng lên rõ rệt, thể hiện sự đồng hành của Nhà nước với kinh tế tư nhân. Một số ý kiến từ VCCI trước đây đề xuất nâng ngưỡng lên 3 tỷ đồng, nhưng mức 1 tỷ đồng hiện tại được đánh giá là phù hợp với thực tiễn quản lý thuế.
>> Tham khảo: Hộ kinh doanh được gộp hóa đơn và giảm nghĩa vụ khi bán hàng online.
4. Thủ tục thực hiện khi đạt ngưỡng bắt buộc
Khi doanh thu đạt 1 tỷ đồng/năm:
- Theo dõi doanh thu lũy kế theo quý/năm.
- Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế (hoadondientu.gdt.gov.vn) bằng Mẫu 01/ĐKTĐ-HĐĐT.
- Chọn nhà cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử được công nhận (VNPT, BKAV, MISA…).
- Kết nối máy tính tiền (nếu áp dụng) để truyền dữ liệu thời gian thực hoặc định kỳ.
- Sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế cho các giao dịch.
Cơ quan thuế sẽ tự động tạo tờ khai gợi ý dựa trên dữ liệu hóa đơn điện tử, giúp HKD kê khai dễ dàng hơn.
>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn; Tra cứu hóa đơn điện tử.
5. Lợi ích và thách thức khi áp dụng ngưỡng bắt buộc
Lợi ích:
- Minh bạch giao dịch, dễ dàng tra cứu hóa đơn cho khách hàng.
- Hỗ trợ kê khai thuế tự động, giảm sai sót và tranh chấp với cơ quan thuế.
- Nâng cao uy tín kinh doanh, đặc biệt khi bán cho doanh nghiệp hoặc xuất khẩu.
- Tiết kiệm chi phí in ấn, lưu trữ so với hóa đơn giấy.
Thách thức:
- Chi phí ban đầu cho phần mềm, chữ ký số, đào tạo nhân viên (dù có hỗ trợ từ cơ quan thuế).
- HKD tại khu vực nông thôn hoặc quy mô vừa có thể gặp khó khăn về hạ tầng internet.
- Cần phối hợp chặt chẽ khi xử lý sai sót hóa đơn (chỉ điều chỉnh hoặc thay thế, không hủy).
>> Tham khảo: Hóa đơn giá trị gia tăng là gì?
6. Lưu ý quan trọng và khuyến nghị
- Doanh thu tính thuế GTGT là căn cứ chính, bao gồm tất cả khoản thu từ bán hàng, dịch vụ (không phân biệt đã thu tiền hay chưa).
- HKD có doanh thu trên 500 triệu đồng nhưng dưới 1 tỷ được khuyến khích sử dụng hóa đơn điện tử để chuẩn bị cho giai đoạn phát triển.
- Vi phạm (không sử dụng hóa đơn điện tử khi bắt buộc) có thể bị xử phạt hành chính theo quy định về vi phạm thuế và hóa đơn.
- Theo dõi Dự thảo Nghị định quy định chi tiết về hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử (Bộ Tài chính đang lấy ý kiến năm 2026) để cập nhật kịp thời.
Khuyến nghị:
- HKD nên theo dõi doanh thu thường xuyên qua sổ sách hoặc phần mềm quản lý.
- Khi doanh thu gần đạt 1 tỷ đồng, chủ động liên hệ Chi cục Thuế quận/huyện (tại Hà Nội hoặc địa phương) để được hướng dẫn đăng ký và hỗ trợ miễn phí.
- Chọn nhà cung cấp hóa đơn điện tử uy tín, có tích hợp máy tính tiền và truyền dữ liệu ổn định.
- Theo dõi website chính thức gdt.gov.vn hoặc mof.gov.vn để cập nhật thông tin mới nhất.
>> Tham khảo: Khi nào được hoàn thuế TNCN với hộ kinh doanh?
Ngưỡng bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP là bước tiến quan trọng trong việc xây dựng môi trường kinh doanh minh bạch, số hóa tại Việt Nam. Việc tuân thủ không chỉ giúp HKD tránh rủi ro pháp lý mà còn tạo nền tảng vững chắc cho sự phát triển bền vững của kinh tế tư nhân. Với sự hỗ trợ từ cơ quan thuế và công nghệ ngày càng hoàn thiện, hành trình chuyển đổi số này sẽ trở nên thuận lợi hơn cho cộng đồng kinh doanh.
Kết luận
Ngoài ra, nếu quý doanh nghiệp đang tìm kiếm giải pháp phần mềm hóa đơn điện tử đáp ứng đầy đủ quy định, xin vui lòng liên hệ E-invoice để nhận được tư vấn:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
- Địa chỉ: Số 15, phố Đặng Thùy Trâm, phường Nghĩa Đô, Thành phố Hà Nội
- Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
- Tel : 024.37545222
- Fax: 024.37545223
- Website: https://einvoice.vn/