Quy định giảm thuế GTGT 2% theo Nghị Quyết 204/2025/QH15

08/07/2025 ChungNguyen Tin tức 0

Quy định về giảm thuế GTGT 2%

Ngày 1/7/2025, Nghị quyết 204/2025/QH15 của Quốc hội chính thức có hiệu lực, tiếp tục áp dụng chính sách giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) 2%, từ mức 10% xuống còn 8%, cho một số nhóm hàng hóa và dịch vụ tại Việt Nam. Chính sách này được triển khai từ ngày 1/7/2025 đến hết ngày 31/12/2026, nhằm hỗ trợ doanh nghiệp, kích cầu tiêu dùng và thúc đẩy tăng trưởng kinh tế trong bối cảnh phục hồi sau những thách thức kinh tế toàn cầu. Bài viết này sẽ phân tích chi tiết quy định giảm thuế GTGT 2%, phạm vi áp dụng, ý nghĩa, tác động, và những lưu ý quan trọng đối với doanh nghiệp và người tiêu dùng.

1. Tổng quan về chính sách giảm thuế GTGT 2%

Chính sách giảm thuế GTGT 2% không phải là mới tại Việt Nam. Trước đó, các nghị quyết tương tự như Nghị quyết 43/2022/QH15 và Nghị quyết 101/2023/QH15 đã áp dụng mức giảm thuế này trong các giai đoạn 2022–2024, mang lại hiệu quả tích cực trong việc giảm gánh nặng tài chính cho doanh nghiệp và người tiêu dùng. Nghị quyết 204/2025/QH15 tiếp tục gia hạn và mở rộng chính sách này, với mục tiêu:

  • Hỗ trợ doanh nghiệp: Giảm chi phí đầu vào, giúp doanh nghiệp tối ưu hóa giá bán và tăng sức cạnh tranh.

  • Kích cầu tiêu dùng: Giảm giá hàng hóa, dịch vụ, khuyến khích người dân chi tiêu nhiều hơn.

  • Thúc đẩy kinh tế: Tạo động lực cho các ngành sản xuất, kinh doanh phục hồi và phát triển.

Theo Nghị quyết 204/2025/QH15, mức thuế GTGT 8% được áp dụng cho các hàng hóa, dịch vụ hiện chịu thuế suất 10%, trừ một số lĩnh vực cụ thể được liệt kê trong phần ngoại lệ. Chính sách này được thực hiện đồng bộ với hệ thống hóa đơn điện tử, đảm bảo tính minh bạch và dễ dàng kiểm soát.

>> Tham khảo: Lợi ích của hóa đơn điện tử với công tác quản lý thuế.

2. Phạm vi áp dụng giảm thuế GTGT 2%

Không phải tất cả hàng hóa và dịch vụ đều được hưởng mức thuế GTGT 8%. Nghị quyết 204/2025/QH15 quy định rõ các nhóm được áp dụng và các nhóm bị loại trừ.

2.1. Nhóm hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT

Các hàng hóa và dịch vụ chịu thuế suất 10% theo Luật Thuế GTGT sẽ được giảm xuống 8%, bao gồm:

  • Hàng hóa tiêu dùng: Thực phẩm, quần áo, đồ gia dụng, đồ điện tử, và các sản phẩm tiêu dùng khác.

  • Dịch vụ ăn uống: Nhà hàng, quán ăn, dịch vụ cung cấp suất ăn công nghiệp.

  • Dịch vụ vận tải: Vận tải hành khách, vận tải hàng hóa (trừ vận tải quốc tế).

  • Dịch vụ du lịch và lưu trú: Khách sạn, nhà nghỉ, tour du lịch trong nước.

  • Sản phẩm công nghiệp: Máy móc, thiết bị, vật liệu xây dựng (trừ các sản phẩm thuộc diện không giảm thuế).

  • Dịch vụ y tế và giáo dục tư nhân: Các cơ sở y tế, trường học tư nhân cung cấp dịch vụ chịu thuế 10%.

Ví dụ, một nhà hàng bán suất ăn với giá 100.000 đồng (chưa thuế) trước đây phải tính thuế GTGT 10% (10.000 đồng), tổng hóa đơn là 110.000 đồng. Với chính sách mới, thuế GTGT chỉ còn 8% (8.000 đồng), tổng hóa đơn giảm xuống 108.000 đồng, giúp giảm chi phí cho khách hàng.

>> Tham khảo: Cách ghi địa chỉ trên hóa đơn sau khi sáp nhập đơn vị hành chính.

2.2. Nhóm hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế GTGT

Nghị quyết 204/2025/QH15 loại trừ một số lĩnh vực khỏi chính sách giảm thuế, bao gồm:

  • Viễn thông, công nghệ thông tin: Dịch vụ internet, điện thoại, phần mềm, và các dịch vụ liên quan.

  • Tài chính, ngân hàng, chứng khoán: Lãi suất vay, phí dịch vụ ngân hàng, giao dịch chứng khoán.

  • Bảo hiểm: Các loại bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, bảo hiểm y tế tự nguyện.

  • Bất động sản: Mua bán, chuyển nhượng, cho thuê bất động sản (trừ dịch vụ lưu trú).

  • Khai thác tài nguyên, khoáng sản: Dầu mỏ, than đá, khoáng sản kim loại.

  • Hàng hóa, dịch vụ thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt: Rượu, bia, thuốc lá, xăng dầu.

  • Dịch vụ thương mại điện tử xuyên biên giới: Các dịch vụ do nhà cung cấp nước ngoài cung cấp (như quảng cáo trên Google, Facebook).

Các lĩnh vực này vẫn chịu thuế suất 10% hoặc các mức thuế khác theo quy định hiện hành.

>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn; Tra cứu hóa đơn điện tử.

3. Ý nghĩa của chính sách giảm thuế GTGT 2%Thuế GTGT

3.1. Đối với người tiêu dùng

Chính sách giảm thuế GTGT 2% giúp giảm giá bán lẻ của nhiều hàng hóa và dịch vụ, từ đó tăng sức mua của người dân. Đặc biệt, trong bối cảnh lạm phát toàn cầu vẫn ảnh hưởng đến chi phí sinh hoạt, việc giảm thuế giúp người tiêu dùng tiết kiệm chi phí cho các nhu cầu thiết yếu như thực phẩm, vận tải, và dịch vụ ăn uống. Ví dụ, một gia đình chi tiêu 10 triệu đồng/tháng cho hàng hóa, dịch vụ thuộc diện giảm thuế có thể tiết kiệm khoảng 200.000 đồng.

3.2. Đối với doanh nghiệp

Đối với doanh nghiệp, giảm thuế GTGT giúp:

  • Giảm chi phí đầu vào: Doanh nghiệp mua nguyên liệu, dịch vụ chịu thuế 8% thay vì 10%, từ đó giảm giá thành sản phẩm.

  • Tăng khả năng cạnh tranh: Doanh nghiệp có thể giảm giá bán hoặc giữ nguyên giá để tăng lợi nhuận, từ đó cạnh tranh tốt hơn trên thị trường.

  • Khuyến khích đầu tư: Giảm thuế tạo động lực cho doanh nghiệp mở rộng sản xuất, kinh doanh, đặc biệt trong các ngành công nghiệp và dịch vụ.

3.3. Đối với nền kinh tế

Chính sách này góp phần kích cầu tiêu dùng, thúc đẩy sản xuất và lưu thông hàng hóa, từ đó hỗ trợ tăng trưởng GDP. Ngoài ra, việc giảm thuế GTGT còn khuyến khích doanh nghiệp và người tiêu dùng sử dụng hóa đơn điện tử, tăng tính minh bạch trong giao dịch và cải thiện hiệu quả quản lý thuế.

>> Tham khảo: Từ 1/7/2025: Dùng số định danh cá nhân thay mã số thuế cần lưu ý gì?

4. Tác động và thách thức

4.1. Tác động tích cực

  • Kích cầu thị trường: Giảm giá hàng hóa, dịch vụ giúp tăng nhu cầu tiêu dùng, đặc biệt trong các ngành bán lẻ, du lịch, và vận tải.

  • Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa: Các doanh nghiệp này thường chịu áp lực lớn về chi phí, và giảm thuế GTGT giúp họ duy trì hoạt động và phục hồi sau đại dịch.

  • Tăng cường chuyển đổi số: Việc áp dụng giảm thuế GTGT gắn liền với hóa đơn điện tử, thúc đẩy doanh nghiệp hiện đại hóa quy trình kế toán và quản lý.

4.2. Thách thức

  • Phân biệt đối tượng áp dụng: Một số doanh nghiệp gặp khó khăn trong việc xác định hàng hóa, dịch vụ nào thuộc diện giảm thuế, đặc biệt khi kinh doanh nhiều lĩnh vực.

  • Cập nhật hệ thống: Doanh nghiệp cần điều chỉnh phần mềm kế toán và hóa đơn điện tử để ghi nhận đúng thuế suất 8%, đòi hỏi chi phí và thời gian.

  • Giảm nguồn thu ngân sách: Mặc dù kích cầu kinh tế, giảm thuế GTGT có thể làm giảm nguồn thu ngân sách trong ngắn hạn, đòi hỏi Chính phủ phải cân đối tài chính hiệu quả.

>> Tham khảo: Thủ tục phát hành hóa đơn điện tử.

5. Lưu ý cho doanh nghiệp khi áp dụng

Để tận dụng chính sách giảm thuế GTGT 2% và tuân thủ quy định, doanh nghiệp cần lưu ý:

  • Cập nhật phần mềm hóa đơn điện tử: Sử dụng các phần mềm như Thái Sơn E-invoice đã được điều chỉnh để ghi nhận thuế suất 8% theo Nghị quyết 204/2025/QH15.

  • Rà soát hàng hóa, dịch vụ: Phân loại rõ các sản phẩm, dịch vụ thuộc diện giảm thuế và không giảm thuế để lập hóa đơn chính xác.

  • Lưu trữ hóa đơn: Đảm bảo lưu trữ hóa đơn điện tử theo quy định (tối thiểu 10 năm) để phục vụ kiểm tra, đối chiếu.

  • Thông báo cho khách hàng: Doanh nghiệp nên thông tin rõ ràng về mức thuế 8% trên hóa đơn để tạo niềm tin và khuyến khích tiêu dùng.

  • Tuân thủ thời điểm lập hóa đơn: Theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, hóa đơn điện tử phải được lập đúng thời điểm giao dịch để ghi nhận thuế suất chính xác.

Kết luận

Ngoài ra, quý độc giả có nhu cầu được tư vấn thêm về hóa đơn điện tử và đăng ký dùng thử phần mềm hóa đơn điện tử Einvoice, xin vui lòng liên hệ theo địa chỉ:

CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN

  • Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
  • Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
  • Tel : 024.37545222
  • Fax: 024.37545223
  • Website: https://einvoice.vn/
5/5 - (1 bình chọn)