Thời hạn nộp thuế là một trong những quy định nghiêm ngặt nhất trong hệ thống thuế Việt Nam. Chậm nộp thuế có thể dẫn đến tiền chậm nộp 0,03%/ngày và phạt hành chính từ 2-25 triệu đồng (Nghị định 125/2020/NĐ-CP sửa đổi 2024). Năm 2025, với chuyển đổi số mạnh mẽ theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, hầu hết thời hạn nộp thuế được tính theo ngày làm việc và hỗ trợ nộp điện tử 24/7 qua eTax. Doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần nắm rõ để tránh rủi ro pháp lý. Bài viết này tổng hợp chi tiết thời hạn nộp các loại thuế phổ biến năm 2025, cách tính ngày làm việc và lưu ý thực tiễn.
1. Nguyên Tắc Chung Về Thời Hạn Nộp Thuế
Theo Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019 (sửa đổi 2024):
- Thời hạn nộp thuế tính đến hết ngày cuối cùng của thời hạn.
- Nếu ngày cuối cùng trùng ngày nghỉ lễ, thứ Bảy, Chủ Nhật → được lùi sang ngày làm việc tiếp theo.
- Nộp điện tử: Thời điểm nộp là thời điểm hệ thống eTax ghi nhận thành công (không phụ thuộc giờ ngân hàng).
- Tiền chậm nộp: 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp, tính từ ngày hết hạn đến ngày nộp thực tế.
>> Tham khảo: Hướng dẫn chi tiết hộ kinh doanh nộp thuế điện tử.
2. Thời Hạn Nộp Thuế GTGT
| Đối tượng | Kỳ kê khai | Thời hạn nộp tờ khai & thuế |
|---|---|---|
| Doanh nghiệp doanh thu năm trước ≥50 tỷ đồng | Tháng | Ngày 20 tháng sau |
| Doanh nghiệp còn lại & hộ kinh doanh chuyển sang kê khai | Quý | Quý I: 30/4 Quý II: 31/7 Quý III: 30/10 Quý IV: 31/1 năm sau |
| Hộ kinh doanh khoán (chưa chuyển sang kê khai) | Năm | Trước 15/12 hàng năm (nộp 1 lần) |
Ví dụ năm 2025:
- Kỳ tháng 12/2025: Hạn 20/01/2026.
- Kỳ quý IV/2025: Hạn 31/01/2026 (nếu trùng nghỉ Tết → lùi sang ngày làm việc đầu tiên sau Tết).
>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử; Báo giá hóa đơn điện tử.
3. Thời Hạn Nộp Thuế TNDN
| Loại nộp | Thời hạn nộp năm 2025–2026 |
|---|---|
| Tạm nộp quý I-IV/2025 | Cùng hạn với tờ khai GTGT (20 tháng sau hoặc cuối tháng đầu quý sau) |
| Quyết toán năm 2025 | 31/03/2026 |
| Nộp bổ sung quyết toán | Không phạt nếu tự nguyện trước thanh tra |
Lưu ý: Tạm nộp 4 quý phải đạt ≥75% số thuế quyết toán, nếu dưới → phạt 20% số chênh lệch.
>> Tham khảo: Hộ kinh doanh chuyển sang kê khai thuế từ 2026: Những văn bản quan trọng cần biết.
4. Thời Hạn Nộp Thuế TNCN
| Loại nộp | Thời hạn nộp năm 2025–2026 |
|---|---|
| Khấu trừ tại nguồn (tiền lương, thù lao) | Trước ngày 20 tháng sau kỳ chi trả |
| Quyết toán cá nhân tự làm | 30/04/2026 |
| Quyết toán thay của tổ chức chi trả | 31/03/2026 |
| Thu nhập vãng lai, chuyển nhượng chứng khoán | Cùng kỳ với GTGT (quý/tháng) |
5. Thời Hạn Nộp Các Loại Thuế Khác
| Loại thuế | Thời hạn nộp năm 2025 |
|---|---|
| Thuế môn bài | Trước 30/01 hàng năm |
| Thuế tiêu thụ đặc biệt | Trước ngày 20 tháng sau kỳ sản xuất/nhập khẩu |
| Thuế tài nguyên | Trước ngày 20 tháng sau kỳ khai thác |
| Thuế bảo vệ môi trường | Trước ngày 20 tháng sau kỳ phát sinh |
| Thuế xuất nhập khẩu | Trước khi thông quan hàng hóa (hoặc trong 30 ngày với tạm nộp) |
| Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp | Trước 31/10 hàng năm |
6. Thời Hạn Nộp Hồ Sơ Hoàn Thuế Và Các Thủ Tục Khác
- Hoàn thuế GTGT xuất khẩu: Nộp hồ sơ trước ngày 20 tháng sau quý phát sinh.
- Hoàn thuế TNCN: Cùng hạn quyết toán 30/04/2026.
- Nộp báo cáo sử dụng hóa đơn: Trước ngày 20 tháng đầu quý sau.
7. Cách Tính Ngày Làm Việc Và Lùi Hạn
Năm 2025 có các ngày nghỉ lễ lớn:
- Tết Dương lịch: 01/01.
- Tết Âm lịch: Dự kiến 28/01-03/02/2026 (7 ngày nghỉ).
- Giỗ Tổ Hùng Vương: 18/04.
- 30/4-01/5: 4 ngày nghỉ.
Ví dụ thực tế:
- Hạn nộp tờ khai quý IV/2025 là 31/01/2026 → Nếu trùng Tết Âm lịch → Lùi sang ngày làm việc đầu tiên sau Tết (dự kiến 04/02/2026).
>> Tham khảo: Hướng dẫn hộ kinh doanh đăng ký mã số thuế.
8. Phạt Chậm Nộp Thuế Và Tiền Chậm Nộp
| Hành vi | Mức phạt |
|---|---|
| Chậm nộp tờ khai 1-5 ngày (có lý do) | Cảnh cáo |
| Chậm nộp tờ khai 6-30 ngày | 4-8 triệu |
| Chậm nộp tờ khai >30 ngày | 8-20 triệu |
| Chậm nộp tiền thuế | 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp |
| Sai sót kê khai giảm thuế | 20% số thuế thiếu |
9. Lưu Ý Thực Tế Để Tránh Chậm Nộp Thuế
- Nộp sớm: Nộp trước hạn 5-7 ngày để tránh nghẽn hệ thống eTax cuối ngày hạn.
- Đặt lịch nhắc: Sử dụng Google Calendar hoặc phần mềm kế toán tự động nhắc hạn nộp.
- Nộp điện tử: Qua eTax hoặc ngân hàng → Thời điểm nộp được ghi nhận tức thì.
- Hộ kinh doanh: Từ 01/01/2026 bắt buộc nộp điện tử → Đăng ký chữ ký số sớm.
- Doanh nghiệp lớn: Sử dụng phần mềm ERP tích hợp eTax để tự động tính và nộp.
Kết Luận
Ngoài ra, nếu quý doanh nghiệp đang tìm kiếm giải pháp phần mềm hóa đơn điện tử đáp ứng đầy đủ quy định, xin vui lòng liên hệ E-invoice để nhận được tư vấn:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
- Địa chỉ: Số 15, phố Đặng Thùy Trâm, phường Nghĩa Đô, Thành phố Hà Nội
- Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
- Tel : 024.37545222
- Fax: 024.37545223
- Website: https://einvoice.vn/