Từ ngày 01/01/2026, theo Nghị quyết 198/2025/QH15 và các luật thuế sửa đổi, toàn bộ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chính thức chấm dứt phương pháp thuế khoán, chuyển sang tự kê khai, tự tính và tự nộp thuế dựa trên doanh thu thực tế. Ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN được nâng lên 500 triệu đồng/năm. Chính sách này nhằm tăng minh bạch, giảm gánh nặng cho hộ nhỏ và hỗ trợ chuyển đổi số.
1. Phân loại hộ kinh doanh theo doanh thu năm
- Dưới 500 triệu đồng/năm: Không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Chỉ cần thông báo doanh thu thực tế chậm nhất ngày 31/01 năm sau (ví dụ: doanh thu 2026 thông báo trước 31/01/2027).
- Từ 500 triệu đến 1 tỷ đồng/năm: Nộp thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu (không bắt buộc hóa đơn điện tử đầy đủ, nhưng khuyến khích).
- Từ 1 tỷ đồng trở lên: Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử (có mã cơ quan thuế hoặc từ máy tính tiền kết nối dữ liệu).
- Trên 3 tỷ đồng/năm: Bắt buộc áp dụng chế độ kế toán đầy đủ, hóa đơn chứng từ.
Nếu sử dụng hóa đơn điện tử kết nối, hệ thống eTax sẽ tự động gợi ý tờ khai và tính thuế dựa trên dữ liệu hóa đơn.
>> Tham khảo: Vì sao nên sử dụng biên lai điện tử?
2. Các loại thuế phải nộp
Hộ kinh doanh chỉ nộp 2 loại thuế chính:
- Thuế GTGT: Tính trực tiếp trên doanh thu theo tỷ lệ % ngành nghề (0,5% – 5%, ví dụ: thương mại 1%, dịch vụ 5%, ăn uống 3%).
- Thuế TNCN:
- Theo tỷ lệ % trên doanh thu (sau trừ 500 triệu miễn thuế).
- Hoặc trên lợi nhuận thực tế (doanh thu trừ chi phí) với thuế suất 15% (nếu chứng minh được chi phí).
Lệ phí môn bài được bãi bỏ từ 2026.
>> Có thể bạn quan tâm: Hóa đơn điện tử; Báo giá hóa đơn điện tử.
3. Kỳ kê khai và nộp thuế
- Hộ dưới ngưỡng chịu thuế: Thông báo doanh thu 1 lần/năm (chậm nhất 31/01 năm sau).
- Hộ chịu thuế: Kê khai theo tháng hoặc quý (tùy quy định hoặc lựa chọn).
- Kỳ đầu tiên 2026: Quý I (nộp trước 30/04/2026 cho hộ dưới 50 tỷ đồng).
- Nộp thuế qua ngân hàng hoặc trực tuyến (eTax).
>> Tham khảo: Nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế với hộ kinh doanh.
4. Hướng dẫn thực hiện kê khai và nộp thuế qua eTax (khuyến khích nhất)
Tổng cục Thuế hỗ trợ mạnh mẽ qua ứng dụng eTax Mobile (điện thoại) và cổng thuedientu.gdt.gov.vn (máy tính). Hệ thống đơn giản, tự động tính thuế nếu có dữ liệu hóa đơn.
Bước chuẩn bị chung:
- Đăng ký chữ ký số (nếu cần hóa đơn điện tử hoặc doanh thu lớn).
- Liên kết tài khoản ngân hàng để nộp thuế trực tuyến.
- Tải app eTax Mobile (App Store/Google Play) và trải nghiệm phiên bản thử trước 2026.
Hướng dẫn kê khai trên app eTax Mobile (dành cho hộ nhỏ, dễ sử dụng nhất):
- Tải và mở app eTax Mobile → Chọn “Trải nghiệm cho hộ, cá nhân kinh doanh” (hoặc đăng nhập chính thức từ 2026 bằng MST và mật khẩu/OTP).
- Chọn chức năng Khai thuế → Chọn loại tờ khai (thường là mẫu 01/CNKD – Tờ khai thuế GTGT và TNCN).
- Nhập kỳ tính thuế, địa điểm kinh doanh.
- Nhập doanh thu thực tế theo nhóm hoạt động (hệ thống tự động phân bổ nếu có nhiều địa điểm).
- Hệ thống tự tính số thuế phải nộp (nếu dùng hóa đơn kết nối) hoặc bạn tự nhập.
- Kiểm tra tờ khai → Nộp hồ sơ (xác thực bằng OTP).
- Nộp tiền thuế qua liên kết ngân hàng hoặc tạo Giấy nộp tiền.
>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn; Tra cứu hóa đơn điện tử.
Trên cổng thuedientu.gdt.gov.vn (phù hợp hộ lớn):
- Truy cập → Chọn phân hệ “Hộ kinh doanh/Cá nhân”.
- Đăng nhập bằng MST, mật khẩu hoặc chữ ký số.
- Chọn “Kê khai thuế” → Mẫu 01/CNKD.
- Điền thông tin tương tự → Nộp và theo dõi trạng thái.
Nếu có nhiều địa điểm, hệ thống tự phân bổ tỷ lệ doanh thu để nộp thuế riêng.
5. Lưu ý quan trọng
- Ghi chép sổ sách: Hộ chịu thuế cần ghi doanh thu, chi phí hàng ngày (sổ tay hoặc phần mềm miễn phí).
- Hóa đơn điện tử: Bắt buộc với hộ ≥1 tỷ đồng. Đăng ký qua eTax hoặc nhà cung cấp (như Viettel, MISA…).
- Hỗ trợ từ cơ quan thuế: Liên hệ Chi cục Thuế địa phương, hotline 1800-1523 hoặc hội nghị hướng dẫn. Năm đầu (2026) thường miễn phạt vi phạm thủ tục.
- Rủi ro: Kê khai sai hoặc chậm sẽ bị phạt và tính tiền chậm nộp.
>> Tham khảo: Từ 01/01/2026, hộ kinh doanh nộp chậm hồ sơ khai thuế bị xử phạt ra sao?
Kết luận
Ngoài ra, nếu quý doanh nghiệp đang tìm kiếm giải pháp phần mềm hóa đơn điện tử đáp ứng đầy đủ quy định, xin vui lòng liên hệ E-invoice để nhận được tư vấn:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
- Địa chỉ: Số 15, phố Đặng Thùy Trâm, phường Nghĩa Đô, Thành phố Hà Nội
- Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
- Tel : 024.37545222
- Fax: 024.37545223
- Website: https://einvoice.vn/