Doanh nghiệp cần làm những gì khi chuyển đổi loại hình doanh nghiệp. Hy vọng rằng bài viết sẽ đem đến những nội dung thực sự hữu ích đối với quý độc giả.
1. Quyết toán thuế TNDN
DN cần quyết toán thuế nếu chuyển đổi loại hình DN. Căn cứ theo quy định pháp luật hiện hành thì quyết toán thuế TNDN là việc làm bắt buộc mà mọi kế toán doanh nghiệp đều phải tiến hành khi kết thúc năm tài chính. Theo đó, hàng tháng/quý, các doanh nghiệp sẽ phải tính tiền thuế TNDN tạm nộp rồi cuối năm sẽ tiến hành quyết toán lại để xem năm đó doanh nghiệp có phải nộp thêm thuế hay không.
Căn cứ vào Khoản 1, Điều 5, Thông tư số 78/2014/TT-BTC, các doanh nghiệp tính phải tính doanh thu để có thể tính được thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.
Theo đó, doanh thu khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp chính là toàn bộ số tiền bán hàng hóa, gia công, cung cấp dịch vụ (gồm cả khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội của DN), không phân biệt đã thu tiền hay chưa thu tiền.
- Với các trường hợp doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì doanh thu sẽ chưa bao gồm thuế GTGT.
- Với trường hợp doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp thì doanh thu sẽ bao gồm cả thuế GTGT.
Đối với doanh nghiệp hoạt động kinh doanh dịch vụ, được khách hàng trả tiền trước nhiều năm thì doanh thu khi tính thuế TNDN sẽ được phân bổ đều cho số năm trả tiền trước, hoặc cũng có thể xác định theo doanh thu trả tiền 1 lần.
Đối với doanh nghiệp đang trong thời gian hưởng ưu đãi thuế thì việc xác định số thuế ưu đãi sẽ căn cứ vào tổng số thuế TNDN phải nộp số năm thu tiền trước chi cho số năm thu tiền trước.
Như đã giải đáp ở trên, hầu hết các DN đều sẽ phải tiến hành quyết toán thuế khi chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, trừ một số trường hợp ngoại lệ đã được pháp luật quy định.
>> Tham khảo: Tra cứu thông tin thuế TNCN thế nào?
2. Sử dụng hóa đơn
Khi chuyển đổi loại hình DN, các đơn vị kinh doanh bắt buộc phải lưu tâm tới vấn đề sử dụng hóa đơn để đảm bảo tính hợp pháp hóa đơn khi sử dụng.
Trường hợp các DN đã chuyển đổi song còn hóa đơn và muốn tiếp tục sử dụng thì phải tuân thủ quy định dưới đây:
- Đóng dấu tên, địa chỉ mới vào bên cạnh tiêu thức tên, địa chỉ cũ đã in để tiếp tục sử dụng.
- Gửi tới cơ quan thuế quản lý trực tiếp thông báo điều chỉnh thông tin tại Thông báo phát hành hóa đơn.
Trường hợp các DN đã chuyển đổi không muốn dùng hóa đơn cũ thì có thể chuyển sang sử dụng hóa đơn mới và tiến hành thủ tục như sau:
- Hủy số hóa đơn cũ chưa sử dụng.
- Làm thủ tục Thông báo phát hành hóa đơn cho hóa đơn mới.
>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.
Theo khoản 1 Điều 3 Thông tư 68/2019/TT-BTC, nội dung của hóa đơn gồm:
- Tên hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, ký hiệu mẫu số hóa đơn, số hóa đơn;
- Tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán;
- Tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua (nếu người mua có mã số thuế);
- Tên, đơn vị tính, số lượng, đơn giá hàng hóa, dịch vụ; thành tiền chưa có thuế giá trị gia tăng, thuế suất thuế giá trị gia tăng, tổng số tiền thuế giá trị gia tăng theo từng loại thuế suất, tổng cộng tiền thuế giá trị gia tăng, tổng tiền thanh toán đã có thuế giá trị gia tăng;
- Chữ ký số, chữ ký điện tử của người bán và người mua;
- Thời điểm lập hóa đơn điện tử;
- Mã của cơ quan thuế đối với hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế;
- Phí, lệ phí thuộc ngân sách nhà nước, chiết khấu thương mại, khuyến mại nếu có.
3. Thay đổi con dấu
Thay đổi con dấu cũng chính là 1 trong 5 việc quan trọng mà các DN chuyển đổi loại hình sở hữu sẽ phải làm. Bởi, trên con dấu cũ dấu cũ sẽ bao gồm tên công ty và mã số công ty cũ nên khi chuyển đổi loại hình DN mới thì con dấu pháp nhân của DN cũng bắt buộc phải thay đổi.Bên cạnh đó, sau khi tạo con dấu mới, DN bắt buộc phải thực hiện thông báo với phòng Đăng ký kinh doanh, nơi công ty đặt trụ sở trước khi sử dụng.
>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn, Tra cứu hóa đơn điện tử.
4. Thay đổi thông tin các tài sản đăng ký sở hữu bởi DN
Các doanh nghiệp khi đổi loại hình sở hữu sẽ dẫn đến việc thay đổi tên DN. Do đó, các tài sản của DN cũng phải đăng ký sở hữu lại theo tên DN mới chuyển đổi. Cụ thể:
– Giấy chứng nhận đăng ký xe, biển số xe.
– Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở hay các tài sản khác có gắn liền với đất.
5. Thông báo việc thay đổi với các cơ quan có liên quan
Cuối cùng, một việc làm quan trọng nữa mà các DN chuyển đổi loại hình sở hữu không thể không tiến hành đó là gửi thông báo thay đổi này đến các cơ quan có liên quan.
Thông thường, các cơ quan có liên quan sẽ bao gồm: Cơ quan thuế, ngân hàng, bảo hiểm, đối tác, bạn hàng hay các cơ quan quản lý chuyên ngành,…
>> Tham khảo: Nguyên tắc khấu trừ thuế khi sử dụng hóa đơn điện tử.
Kết luận
Mọi thắc mắc hay muốn được tư vấn thêm về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice hoàn toàn miễn phí, Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
- Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
- Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
- Tel : 024.37545222
- Fax: 024.37545223
- Website: https://einvoice.vn/