Bài viết tổng hợp một số quy định về báo cáo lưu chuyển tiền tệ mà doanh nghiệp không thể bỏ qua. Hy vọng bài viết từ quanlytailieu sẽ đem đến những nội dung thực sự hữu ích đối với quý độc giả.
>> Tham khảo: Nội dung biên bản điều chỉnh giảm giá trị hóa đơn.
1. Tại sao báo cáo lưu chuyển tiền tệ lại quan trọng?
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một phần quan trọng trong báo cáo tài chính của doanh nghiệp. Nó cung cấp một cái nhìn tổng quan về các dòng tiền chảy vào và chảy ra của doanh nghiệp trong một khoảng thời gian nhất định (thường là một năm).
Báo cáo này là một công cụ giúp nhà quản lý tổ chức kiểm soát dòng tiền của tổ chức. Bảng báo cáo dòng tiền mặt thông thường gồm có:
Dòng tiền vào:
- Các khoản thanh toán của khách hàng cho việc mua sắm hàng hóa, dịch vụ.
- Lãi tiền gửi từ ngân hàng.
- Lãi tiết kiệm và lợi tức đầu tư.
- Đầu tư của cổ đông.
>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.
Dòng tiền ra:
- Chi mua cổ phiếu, nguyên nhiên vật liệu thô,hàng hóa để kinh doanh hoặc các công cụ.
- Chi trả lương, tiền thuê và các chi phí hoạt động hàng ngày.
- Chi mua tài sản cố định – máy tính cá nhân, máy móc, thiết bị văn phòng,…
- Chi trả lợi tức.
- Chi trả thuế thu nhập, thuế doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng và các thuế và phí khác.
Về ý nghĩa, báo cáo lưu chuyển tiền tệ giúp:
– Đánh giá khả năng sinh tồn: Báo cáo cho thấy doanh nghiệp có đủ tiền để thanh toán các khoản nợ ngắn hạn hay không, từ đó đánh giá khả năng sinh lời của doanh nghiệp.
– Đánh giá hiệu quả hoạt động: Báo cáo giúp đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp thông qua việc phân tích dòng tiền từ hoạt động kinh doanh.
– Đánh giá hiệu quả đầu tư: Báo cáo cho thấy hiệu quả của các quyết định đầu tư của doanh nghiệp.
– Dự báo tương lai: Báo cáo giúp doanh nghiệp dự báo dòng tiền trong tương lai để lập kế hoạch tài chính hiệu quả.
– Cung cấp thông tin cho nhà đầu tư: Báo cáo là nguồn thông tin quan trọng giúp nhà đầu tư đánh giá khả năng sinh lời và rủi ro khi đầu tư vào doanh nghiệp.
>> Tham khảo: Top 5 Giải pháp hóa đơn điện tử uy tín 2024.
2. Cấu trúc của báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ thường được chia thành 3 hoạt động chính:
– Hoạt động kinh doanh: Liên quan đến các hoạt động sản xuất kinh doanh chính của doanh nghiệp.
– Hoạt động đầu tư: Liên quan đến các hoạt động mua bán tài sản cố định, đầu tư tài chính.
– Hoạt động tài chính: Liên quan đến các hoạt động huy động vốn và trả nợ.
3. Phương pháp lập báo cáo
Có hai phương pháp chính để lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ:
– Phương pháp trực tiếp: Tính toán trực tiếp các khoản thu nhập và chi ra tiền mặt từ mỗi hoạt động.
– Phương pháp gián tiếp: Bắt đầu từ lợi nhuận sau thuế và điều chỉnh các khoản mục không liên quan đến tiền mặt để tính ra dòng tiền từ hoạt động kinh doanh.
>> Tham khảo: Tải miễn phí biểu thuế xuất nhập khẩu.
Việc lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ dựa trên cơ sở:
– Bảng Cân đối kế toán;
– Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh;
– Bản thuyết minh Báo cáo tài chính;
– Báo cáo lưu chuyển tiền tệ kỳ trước;
– Các tài liệu kế toán khác:
+ Sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết các tài khoản “Tiền mặt”, “Tiền gửi Ngân hàng”, “Tiền đang chuyển”;
+ Sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết của các tài khoản liên quan khác, bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ và các tài liệu kế toán chi tiết khác…
>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn, Tra cứu hóa đơn điện tử.
Căn cứ theo quy định tại khoản 1 Điều 114 Thông tư 200/2014/TT-BTC, cụ thể như sau:
Hướng dẫn lập và trình bày Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03 – DN)
1. Nguyên tắc lập và trình bày Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
1.1. Việc lập và trình bày báo cáo lưu chuyển tiền tệ hàng năm và các kỳ kế toán giữa niên độ phải tuân thủ các quy định của Chuẩn mực kế toán “Báo cáo lưu chuyển tiền tệ” và Chuẩn mực kế toán “Báo cáo tài chính giữa niên độ”. Phương pháp lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được hướng dẫn cho các giao dịch phổ biến nhất, doanh nghiệp căn cứ bản chất từng giao dịch để trình bày các luồng tiền một cách phù hợp nếu chưa có hướng dẫn cụ thể trong Thông tư này. Các chỉ tiêu không có số liệu thì không phải trình bày, doanh nghiệp được đánh lại số thứ tự nhưng không được thay đổi mã số của các chỉ tiêu.
1.2. Các khoản đầu tư ngắn hạn được coi là tương đương tiền trình bày trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ chỉ bao gồm các khoản đầu tư ngắn hạn có thời hạn thu hồi hoặc đáo hạn không quá 3 tháng có khả năng chuyển đổi dễ dàng thành một lượng tiền xác định và không có rủi ro trong chuyển đổi thành tiền kể từ ngày mua khoản đầu tư đó tại thời điểm báo cáo. Ví dụ kỳ phiếu ngân hàng, tín phiếu kho bạc, chứng chỉ tiền gửi… có thời hạn thu hồi hoặc đáo hạn không quá 3 tháng kể từ ngày mua.
1.3. Doanh nghiệp phải trình bày các luồng tiền trên Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo ba loại hoạt động: Hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính theo quy định của chuẩn mực “Báo cáo lưu chuyển tiền tệ”:
– Luồng tiền từ hoạt động kinh doanh là luồng tiền phát sinh từ các hoạt động tạo ra doanh thu chủ yếu của doanh nghiệp và các hoạt động khác không phải là các hoạt động đầu tư hay hoạt động tài chính;
– Luồng tiền từ hoạt động đầu tư là luồng tiền phát sinh từ các hoạt động mua sắm, xây dựng, thanh lý, nhượng bán các tài sản dài hạn và các khoản đầu tư khác không được phân loại là các khoản tương đương tiền;
– Luồng tiền từ hoạt động tài chính là luồng tiền phát sinh từ các hoạt động tạo ra các thay đổi về quy mô và kết cấu của vốn chủ sở hữu và vốn vay của doanh nghiệp.
1.4. Doanh nghiệp được trình bày luồng tiền từ các hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư
…”
>> Tham khảo: Cách khai thuế TNCN vãng lai đối với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế.
Như vậy, theo quy định nêu trên thì doanh nghiệp phải trình bày các luồng tiền trên Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo ba loại hoạt động:
– Hoạt động kinh doanh.
– Hoạt động đầu tư.
– Hoạt động tài chính theo quy định của chuẩn mực “Báo cáo lưu chuyển tiền tệ”.
Kết luận
Để được tư vấn thêm về hóa đơn điện tử và đăng ký sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử Einvoice, quý độc giả vui lòng liên hệ theo địa chỉ:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
- Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
- Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
- Tel : 024.37545222
- Fax: 024.37545223
- Website: https://einvoice.vn/