Theo Khoản 1, Điều 11, Thông tư 78/2021/TT-BTC thì từ 1/7/2022, toàn bộ các các doanh nghiệp, tổ chức bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử thay cho hóa đơn giấy thì doanh nghiệp khi có hoạt động xuất khẩu bắt buộc phải xuất hóa đơn điện tử. Bài viết hướng dẫn kê khai hóa đơn GTGT xuất khẩu đúng quy định.
>> Tham khảo: Cách sử dụng mã nhận hóa đơn đúng quy định.
1. Hóa đơn xuất khẩu là gì?
Việc lập hóa đơn điện tử đối với hàng xuất khẩu là thực hiện theo pháp luật Việt Nam về hóa đơn, chứng từ còn hóa đơn thương mại quốc tế thực hiện theo thông lệ quốc tế. Thời điểm phát hành 2 loại hóa đơn này hoàn toàn khác nhau.
Vì vậy, doanh nghiệp có thể tham khảo các mẫu hóa đơn điện tử GTGT và hóa đơn thương mại gồm các nội dung:
– Một mẫu hóa đơn thương mại
- Thông tin người bán, người mua: Tên công ty, địa chỉ, email, số điện thoại, người đại diện pháp luật.
- Số hóa đơn.
- Ngày xuất hóa đơn.
- Phương thức thanh toán.
- Thông tin chit tiết sản phẩm.
- Số lượng tính theo trọng lượng hoặc kích thước.
- Giá của hàng hóa, dịch vụ.
- Tổng tiền, loại tiền, các chi phí liên quan,…
>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.
– Mẫu hóa đơn điện tử
Một mẫu hóa đơn điện tử cần có các nội dung sau:
- Tên loại hóa đơn.
- Ký hiệu mẫu số hóa đơn và ký hiệu hóa đơn.
- Liên hóa đơn.
- Số thứ tự hóa đơn.
- Thông tin người bán.
- Thông tin người mua.
- Thông tin hàng hóa, dịch vụ.
- Người mua, người bán ký và ghi rõ họ tên.
- Ngày, tháng, năm lập hóa đơn.
- Thông tin tổ chức cung cấp hóa đơn.
>> Tham khảo: Hướng dẫn cách lập hóa đơn chiết khấu thương mại theo Nghị định 123 và Thông tư 78.
2. Hướng dẫn kê khai hóa đơn GTGT xuất khẩu
Căn cứ theo Điều 4, Thông tư số 219/2013/TT-BTC, quy định về đối tượng không chịu thuế:
“20. Hàng hóa chuyển khẩu, quá cảnh qua lãnh thổ Việt Nam; hàng tạm nhập khẩu, tái xuất khẩu; hàng tạm xuất khẩu, tái nhập khẩu; nguyên liệu, vật tư nhập khẩu để sản xuất, gia công hàng hóa xuất khẩu theo hợp đồng sản xuất, gia công xuất khẩu ký kết với bên nước ngoài.”
Từ quy định nêu trên đồng thời theo theo Điều 4, Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Điều 10, Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định nội dung hóa đơn, hướng dẫn ghi các khoản mục về thuế, thông thường, đa phần các trường hợp cung cấp hàng hóa là hàng tạm xuất khẩu, tái nhập khẩu không thuộc đối tượng chịu thuế theo Khoản 20 Điều 4 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính.
>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn, Tra cứu hóa đơn điện tử.
Doanh nghiệp xuất hóa đơn theo hướng dẫn tại Điều 10, Nghị định số 123/2020/NĐ-CP. Căn cứ theo Phụ lục V, Danh mục thuế suất cùng Quyết định số 1450/QĐ-TCT ngày 7/10/2021 của Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế: Trường hợp công ty cung cấp hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT thì nội dung trên hóa đơn GTGT tại chỉ tiêu “thuế suất”, công ty thể hiện là KCT (Không chịu thuế GTGT).
Theo những quy định về lưu trữ hóa đơn điện tử, hóa đơn đầu vào đã kê khai thuế vẫn cần phải lưu trữ đủ thời gian theo quy định pháp luật là 10 năm. Ngoài ra, hóa đơn được lưu trữ phải được bảo đảm toàn vẹn và có thể truy xuất, in ra giấy khi được yêu cầu.
Vậy, đối với hóa đơn đầu vào đã kê khai nhưng có sai sót, thì doanh nghiệp có được phép hủy bỏ hay không?
>> Tham khảo: Thông báo phát hành hóa đơn điện tử.
Theo Điều 9, Thông tư số 32/2011/TT-BTC, việc hủy hóa đơn điện tử được quy định như sau:
“Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập và gửi cho người mua nhưng chưa giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ hoặc hóa đơn điện tử đã lập và gửi cho người mua, người bán và người mua chưa kê khai thuế, nếu phát hiện sai thì chỉ được hủy khi có sự đồng ý và xác nhận của người bán và người mua. Việc hủy hóa đơn điện tử có hiệu lực theo đúng thời hạn do các bên tham gia đã thoả thuận. Hóa đơn điện tử đã hủy phải được lưu trữ phục vụ việc tra cứu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.”
Tóm lại, nếu hóa đơn đầu vào đã kê khai thuế nhưng xảy ra sai sót thì các doanh nghiệp, tổ chức kinh doanh không được phép hủy bỏ. Trường hợp làm trái quy định thì sẽ bị xử phạt theo hành vi làm mất, cháy, hỏng hóa đơn tại Nghị định số 125/2020/NĐ-CP.
Kết luận
Ngoài ra, nếu quý doanh nghiệp đang tìm kiếm giải pháp phần mềm hóa đơn điện tử đáp ứng đầy đủ quy định, xin vui lòng liên hệ E-invoice để nhận được tư vấn:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
- Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
- Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
- Tel : 024.37545222
- Fax: 024.37545223
- Website: https://einvoice.vn/